Декларація про доходи з КІК

Декларація про майновий стан і доходи: фіналізація податків КІК

Звіт про КІК — це інформаційний документ. А сплата податків відбувається на підставі річної Декларації про майновий стан і доходи (для фізичних осіб). Саме в цьому документі, а конкретно в Додатку КІК до нього, фіксується фінальна сума податкового зобов'язання власника іноземної компанії перед бюджетом України.

Багато хто плутає подання Звіту про КІК і подання Декларації. Це два різні процеси, які, однак, тісно пов'язані. Подання Звіту без відображення результатів у Декларації (якщо є прибуток) є порушенням.

Що таке Додаток КІК до декларації?

Додаток КІК — це спеціальна частина річної податкової декларації (F0100213), де розшифровуються доходи від контрольованих іноземних компаній. Він заповнюється окремо по кожній КІК, якою володіє особа. Якщо у вас три компанії — буде три додатки КІК.

Які дані переносяться в Декларацію:

• Розмір скоригованого прибутку КІК;
• Сума податку, що підлягає сплаті в Україні;
• Сума податків, сплачених за кордоном (для зарахування).

Податкові ставки для власників КІК

Фізичні особи-резиденти сплачують податок за такими ставками:

• 18% ПДФО + 1.5% ВЗ — стандартна ставка для скоригованого прибутку КІК.
• 9% ПДФО + 1.5% ВЗ — застосовується, якщо КІК виплатила дивіденди на користь власника до моменту подання звіту/декларації. Це стимул від держави повертати гроші в Україну.
• 5% ПДФО + 1.5% ВЗ — спеціальна ставка для дивідендів від "кваліфікованих" іноземних компаній (рідкісний випадок).

Уникнення подвійного оподаткування

Найважливіше питання для бізнесу: "Чи мушу я платити двічі?". ПКУ дозволяє зарахувати податки, сплачені вашою компанією за кордоном (наприклад, Corporate Tax на Кіпрі чи CIT в Польщі), в рахунок сплати податку в Україні.

Як це працює:

1. Розраховуємо зобов'язання в Україні (наприклад, 19.5%).
2. Беремо суму сплаченого корпоративного податку за кордоном.
3. Віднімаємо іноземний податок від українського.
4. Якщо за кордоном сплачено більше (наприклад, 20% > 19.5%), в Україні платимо 0 (лише військовий збір в деяких трактуваннях, але база може зменшуватись).
5. Якщо за кордоном податок менший (наприклад, 5%), в Україні доплачуємо різницю.

Строки подання та сплати

Декларація про майновий стан і доходи з Додатком КІК подається до 1 травня року, наступного за звітним. Сплатити податок необхідно до 1 серпня.

Наші послуги з декларування

Ми беремо на себе комунікацію з цифрами і податковою:

Поширені запитання