Повідомлення про КІК

Повідомлення про КІК: повний гід для власників іноземних компаній

Повідомлення про набуття або відчуження частки в контрольованій іноземній компанії (КІК) — це один із ключових обов'язків українських платників податків, який виник у зв'язку з впровадженням правил BEPS та деофшоризації. Багато хто недооцінює важливість цього документу, вважаючи його "простою формальністю", але статистика штрафів говорить про інше. Штраф у розмірі 300 прожиткових мінімумів (понад 900 000 грн) за одне неподане повідомлення може стати неприємним сюрпризом для будь-якого бізнесу чи фізичної особи.

Наша компанія пропонує професійну допомогу у підготовці та поданні повідомлення про КІК. Ми не просто заповнюємо форму, а аналізуємо вашу структуру, перевіряємо наявність підстав для подання та гарантуємо коректність даних, що мінімізує ризики запитів від податкової у майбутньому.

Що таке Повідомлення про КІК і навіщо воно потрібне?

Відповідно до пункту 39-2.5.5 статті 39-2 Податкового кодексу України, фізична особа – резидент України або юридична особа – резидент України зобов'язана повідомляти контролюючий орган про:

• кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою;
• заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи;
• кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до втрати статусу контролюючої особи;
• ликвідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи.

Важливо розуміти, що обов'язок подання повідомлення не залежить від того, чи здійснює компанія діяльність, чи отримує вона прибуток. Сам факт набуття частки або контролю є тригером для подання повідомлення.

Коли виникає обов'язок подати повідомлення? Чіткі критерії

Ви повинні подати повідомлення, якщо ви:

1. Зареєстрували компанію за кордоном. Ви стали засновником (акціонером) нової компанії.
2. Купили частку в існуючій іноземній компанії. Якщо в результаті покупки ви стали володіти часткою більше 50% (або більше 10%, якщо сукупно з іншими резидентами України ви володієте більше 50%).
3. Отримали частку у спадок або в дарунок. Спосіб набуття права власності не має значення для обов'язку повідомлення.
4. Встановили фактичний контроль. Навіть якщо ви юридично не володієте часткою, але фактично керуєте компанією (видаєте обов'язкові вказівки, керуєте банківським рахунком, ведете переговори), вас можуть визнати контролюючою особою.
5. Продали або ліквідували компанію. Про вихід з бізнесу також потрібно повідомляти, щоб з вас зняли статус контролюючої особи в базі податкової.

Строки подання: чому не можна зволікати

Законодавство встановлює чіткий і досить стислий термін для подання повідомлення — 60 календарних дней з дня такого набуття (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення здійснення фактичного контролю).

Процедура підготовки та подання повідомлення: як ми працюємо

Наша послуга включає повний супровід процесу подання повідомлення про КІК:

Етап 1: Аналіз документів та ситуації

Ми просимо клієнта надати установчі документи іноземної компанії, реєстрові виписки, договори купівлі-продажу часток або інші документи, що підтверджують факт набуття або відчуження права. Ми аналізуємо:

• Чи дійсно виникає обов'язок подання повідомлення (розрахунок часток володіння).
• Визначення точної дати події для відліку 60-денного строку.
• Чи є ознаки фактичного контролю, якщо юридичне володіння відсутнє.

Етап 2: Підготовка даних

Для заповнення форми повідомлення необхідна специфічна інформація:

• Повна назва іноземної компанії (мовою оригіналу та транслітерація).
• Країна реєстрації та код країни.
• Код платника податків іноземної компанії в країні реєстрації (Tax ID / TIN).
• Адрес реєстрації іноземної компанії.
• Розмір частки у відсотках (пряме та опосередковане володіння).
• Данні про інших резидентів України, які є співвласниками (якщо це впливає на критерій 10%/50%).

Етап 3: Формування та подання

Ми формуємо повідомлення в електронному вигляді (форма J1308001 для юридичних осіб або F1308001 для фізичних осіб). Після погодження з клієнтом ми підписуємо його ЕЦП клієнта (або клієнт підписує самостійно) та відправляємо через Електронний кабінет платника податків.

Етап 4: Контроль прийняття

Ми відстежуємо статус документа до отримання Квитанції №2, яка підтверджує успішне прийняття повідомлення податковим органом. Це є фінальним підтвердженням виконання обов'язку.

Штрафні санкції: ціна помилки

Згідно з п. 120.7 ст. 120 ПКУ, неподання або несвоєчасне подання повідомлення про набуття частки в іноземній юридичній особі тягне за собою накладення штрафу в розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Станом на 2024 рік: Прожитковий мінімум = 3028 грн.
Штраф = 3028 * 300 = 908 400 грн.

Це фіксований штраф, який не залежить від того, чи працює компанія, чи є там обороти. Він накладається за сам факт неподання форми.

Важливо також пам'ятати, що сплата штрафу не звільняє від обов'язку подати повідомлення.

Часті запитання (FAQ)

Чому обирають нас?

• ✓ Експертність. Ми подали сотні повідомлень для компаній з різних юрисдикцій (Кіпр, Польша, Естонія, США, ОАЕ та ін.).
• ✓ Швидкість. Підготуємо та подамо повідомлення за 1 робочий день при наявності всіх документів.
• ✓ Конфіденційність. Ваші дані надійно захищені і використовуються виключно для надання послуги.